Книга продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость

                          КНИГА ПРОДАЖ

Продавец _________________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца _______________

Продажа за период  с ___________ по ______________

-------T-------T----T----T------T-----T---------------------------------------------------------------------¬

¦Дата и¦Наиме- ¦ИНН ¦КПП ¦Дата  ¦Всего¦                              В том числе                            ¦

¦номер ¦нование¦по- ¦по- ¦оплаты¦про- +------------------------------------------------------------T--------+

¦счета-¦покупа-¦ку- ¦ку- ¦счета-¦даж, ¦           продажи, облагаемые налогом по ставке            ¦продажи,¦

¦факту-¦теля   ¦па- ¦па- ¦факту-¦вклю-+----------------T---------------T-----------T---------------+освобож-¦

¦ры    ¦       ¦теля¦теля¦ры    ¦чая  ¦18 процентов (5)¦ 10 процентов  ¦0 процентов¦ 20 процентов  ¦даемые  ¦

¦про-  ¦       ¦    ¦    ¦про-  ¦НДС  ¦                ¦      (6)      ¦           ¦   <*> (8)     ¦от нало-¦

¦давца ¦       ¦    ¦    ¦давца ¦     +---------T------+---------T-----+-----------+---------T-----+га      ¦

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦стоимость¦сумма ¦стоимость¦сумма¦           ¦стоимость¦сумма¦        ¦

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦ продаж  ¦ НДС  ¦ продаж  ¦ НДС ¦           ¦ продаж  ¦ НДС ¦        ¦

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦ без НДС ¦      ¦ без НДС ¦     ¦           ¦ без НДС ¦     ¦        ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦  (1) ¦  (2)  ¦(3) ¦(3а)¦ (3б) ¦ (4) ¦   (5а)  ¦ (5б) ¦   (6а)  ¦(6б) ¦    (7)    ¦   (8а)  ¦(8б) ¦  (9)   ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦      ¦       ¦    ¦    ¦      ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦                         Всего ¦     ¦         ¦      ¦         ¦     ¦           ¦         ¦     ¦        ¦

L-------------------------------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+---------

Главный бухгалтер ___________   _______________________

                   (подпись)           (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ___________   _____________________

                                (подпись)          (ф.и.о.)

Реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального предпринимателя ______________________

--------------------------------

<*> До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

Состав показателей

книги продаж

В книге продаж указываются:

полное или сокращенное наименование продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах;

идентификационный номер и код причины постановки на учет продавца;

налоговый период (месяц, квартал), в котором произведены продажи, получена сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

в графе 1 - дата и номер счета-фактуры продавца;

в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;

в графе 3 - идентификационный номер покупателя согласно счету-фактуре;

в графе 3а - код причины постановки на учет покупателя;

в графе 3б - дата оплаты счета-фактуры продавца;

в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - сумма полученной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;

в графе 5 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 18 процентов;

в графе 5а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;

в графе 5б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 6 - продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов;

в графе 6а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;

в графе 6б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 7 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;

в графе 8 - продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов;

в графе 8а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;

в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 9 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

При регистрации счета-фактуры, выставленного покупателю на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в графах 5а и 6а ставятся прочерки.

За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.